4.1 Страхование как финансовая категория, ее специфика

Владельцы имущества всегда заинтересованы в его защите от уничтожения силами природы, от утраты в результате различных непредвиденных событий. В качестве способа такой защиты используется страхование, сущность которого состоит в замкнутой раскладке возможного ущерба между заинтересованными лицами.

Если бы каждый владелец имущества намеревался возмещать ущерб за свой счет, то он должен был бы создавать материальные резервы, по величине равные имеющемуся имуществу, что очень невыгодно. В то время как солидарная раскладка возможного ущерба между заинтересованными владельцами имущества позволяет существенно снизить долю средств, приходящихся на каждого участника.

Раскладка ущерба в денежной форме превратила страхование во всеобщее универсальное средство по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов.

Экономическая сущность страхования, таким образом, состоит в формировании страховщиком страхового фонда за счет страховых взносов страхователей, предназначенного для страховых выплат страхователям при наступлении страховых случаев, оговоренных в договоре.

Действующим законодательством страхование определяется как система отношений по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Предпосылкой возникновения страховых отношений служит риск, то есть гипотетическая (предположительная) возможность наступления ущерба. Риск – это конкретное явление или совокупность явлений (страховое событие или совокупность событий), потенциальная возможность причинения ущерба объекту страхования. В условиях договора страхования требуется абсолютно точная формулировка страхового события, которое включается в объем ответственности страховщика. При его реализации (наступлении страхового случая) страховщик обязан произвести страховую выплату страхователю в виде страхового обеспечения или возмещения.

По своему характеру риски подразделяются на следующие категории:

Объективные риски не зависят от сознания или воли страхователя (стихийные бедствия: землетрясения, наводнения и т.п.).

Субъективные риски заключаются в возможности причинения ущерба в результате различных субъективных причин.

Универсальный риск – это риск, который включается в объем ответственности страховщика по большинству договоров.

Особую группу составляют так называемые специфические риски: аномальные и катастрофические.

Аномальные риски – риски, которые не позволяют отнести соответствующие объекты к тем или иным группам страхования (например, страхование на случай «плохой погоды» и т.п.).

Катастрофические риски – риски, которые могут при их наступлении принести значительный ущерб страхователю.

Экологические рискисвязаны с загрязнением окружающей среды.

Транспортные риски подразумевают страхование средств воздушного, наземного, железнодорожного и водного транспорта.

Политические риски связаны с противоправными действиями с точки зрения норм международного права. Мероприятиями или акциями правительств иностранных государств в отношении другого государства или граждан суверенного государства.

Технический риск страховщика в теоретическом плане представляет риск, связанный с осуществлением страхования. Наличие технического риска страховщика побуждает его активно участвовать в организации предупредительных мероприятий с целью снижения степени вероятности наступления страхового случая.

Все рыночные обстоятельства, взятые во взаимосвязи и взаимодействии, определяют состояние, которое называется ситуацией, или общей ставкой риска. Ситуация риска характеризует состояние объектов страхования и обстановку, в которой они находятся. Общая ставка риска определяется как сумма частных рисков.

Риск должен обладать характерными чертами, позволяющими страховым компаниям предлагать покрытие такого риска, а именно:

а) наличие большого количества единиц, подверженных риску;

б) случайный характер потерь;

в) некатастрофический характер потерь;

г) возможность расчета вероятности потерь;

д) невысокая страховая премия.

С этих позиций следует рассматривать любые проекты, предусматривающие обеспечение страховой защиты каких-либо имущественных интересов.

Характерной особенностью рисковых видов страхования является их кратковременность и непредсказуемость величины ущерба.

Наряду с рисковыми видами страхования в практике часто применяются и накопительные (долгосрочные или сберегательные) виды. Накопительное страхование производится на длительный срок и, как правило, заранее определяется страховая сумма, которую страхователь или застрахованный получит по истечении срока договора или наступлении страхового случая.

 

4.2 Сферы, отрасли и формы страхования, их особенности

Правовое регулирование страхования осуществляется Гражданским кодексом Российской Федерации, законом РФ от 27. 11. 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации», Федеральным законом от 15. 12. 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", Федеральным законом от 16. 0.7 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования», Законом РФ от 28. 06. 1991 г. № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» и другими нормативными правовыми актами, регулирующими отношения в сфере страхования.

Страхование как подсистема финансовой системы страны разделяется на две основные сферы:

1) централизованная – государственное страхование, осуществляемое государственными страховыми организациями;

2) децентрализованная – негосударственное страхование, осуществляемое коммерческими страховыми организациями.

В соответствии с действующим в Российской Федерации законодательством страхование может осуществляться в обязательной и добровольной формах.

Обязательным является страхование, осуществляемое в соответствии с требованиями законодательства. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются соответствующими законами Российской Федерации, Указами Президента Российской Федерации, нормативными правовыми актами.

Главной особенностью обязательного страхования является то, что при нем не требуется предварительного соглашения (договора) между страховщиком и страхователем. Здесь принцип обязательности в равной степени распространяется как на страховщика, так и на страхователя.

Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком.

Важным элементом добровольного страхования является то, что при нем страхователям предоставляются широкие права в назначении страховых сумм, которые при имущественном страховании могут колебаться в широких пределах, но не должны превышать действительной стоимости страхуемого имущества, возможного финансового ущерба и т.п. При личном страховании размер страховой суммы практически не ограничивается. При этом гражданин может заключать несколько договоров разных видов с различными страховыми компаниями. В договоре личного страхования страховая сумма устанавливается страхователем по соглашению со страховщиком.

В Российской Федерации страхование классифицируется условно на отрасли, подотрасли и виды.

В основе деления страхования на отрасли лежат принципиальные различия в объектах страхования:

1) личное страхование – объектами являются не противоречащие законодательству Российской Федерации имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица;

2) имущественное страхование– объектами могут быть имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом;

3) страхование ответственности – объектами служат имущественные интересы, связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда юридическому лицу.

Однако деление страхования на указанные отрасли не позволяет выявить конкретные страховые интересы страхователей, ради которых проводится страхование. Для конкретизации этих интересов отрасли подразделяются на подотрасли, которые охватывают совокупность видов, имеющих специфические особенности в определенной сфере.

Подотрасли личного страхования:

• страхование жизни и пенсий;
• страхование от несчастных случаев и болезней;
• страхование здоровья (медицинское страхование).

Подотрасли имущественного страхования:

• страхование средств транспорта;
• страхование грузов;
• страхование государственного имущества и имущества граждан;
• страхование технических, космических, производственных рисков;
• страхование электронно-вычислительной техники, «ноу-хау» и др.;
• страхование государственных и домашних животных, птицы, семей пчел, собак и др.;
• страхование финансовых (коммерческих. Предпринимательских и др.) рисков;
• страхование других видов имущества.

Подотрасли страхования ответственности:

• страхование гражданской ответственности владельцев средств транспорта;
• страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов;
• страхование иных видов ответственности.

При дифференциации подотраслей на виды происходит выявление предмета страхования, объема ответственности и соответствующих тарифных ставок.

Например, видами страхования финансовых рисков являются:

• страхование предпринимательских, коммерческих, биржевых, валютных и туристических рисков;
• страхование на случай потери ожидаемой прибыли;
• страхование невыполнения контрактов со стороны поставщиков продукции или невостребования продукции со стороны потребителей;
• страхование риска непогашения кредита;
• страхование гарантий и др.

Все звенья классификации страхования охватывают две формы страхования – обязательное и добровольное страхование.

Сочетание обязательного и добровольного страхования позволяет сформировать такую систему страхования, которая обеспечивает универсальный объем страховой защиты как общественного производства и общественных отношений, так и личных интересов граждан.

 

4.3 Объекты и субъекты страхования

В соответствии с действующим в Российской федерации законодательством объектами личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные:

1. с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни);
2. с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).

Объектами имущественного страхования могут быть имущественные интересы, связанные, в частности, с:

1. владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);
2. обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности);
3. осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).

Страхование противоправных интересов, а также интересов, которые не являются противоправными, но страхование которых запрещено законом, не допускается. Возможно страхование объектов, относящихся к разным видам имущественного страхования и (или) личного страхования (комбинированное страхование).

На территории Российской Федерации страхование (за исключением перестрахования и иных предусмотренных федеральными законами случаев) интересов юридических лиц, а также физических лиц - резидентов Российской Федерации может осуществляться только страховщиками, имеющими лицензии, полученные в установленном законом порядке.

Участниками страховых отношений являются:

1. страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели;
2. страховые организации;
3. общества взаимного страхования;
4. страховые агенты (постоянно проживающие на территории РФ и осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые представляют страховщика в отношениях со страхователем и действуют от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями);
5. страховые брокеры (постоянно проживающие на территории РФ и зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые действуют в интересах страхователя (перестрахователя) или страховщика (перестраховщика) и осуществляющие деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования (перестрахования) между страховщиком (перестраховщиком) и страхователем (перестрахователем), а также с исполнением указанных договоров);
6. страховые актуарии (физические лица, постоянно проживающие на территории РФ, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов (актуарные расчеты – расчет тарифов по любому виду страхования методами математической статистики));
7. федеральный орган исполнительной власти, к компетенции которого относится осуществление функций по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела);
8. объединения субъектов страхового дела, в том числе саморегулируемые организации.

Страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии являются субъектами страхового дела.

Деятельность субъектов страхового дела подлежит лицензированию, за исключением деятельности страховых актуариев, которые подлежат аттестации.

Сведения о субъектах страхового дела подлежат внесению в единый государственный реестр субъектов страхового дела в порядке, установленном органом страхового надзора.

Страхователями признаются юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.

Страховщики - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном законом порядке.

Страховщики осуществляют оценку страхового риска, получают страховые премии (страховые взносы), формируют страховые резервы, инвестируют активы, определяют размер убытков или ущерба, производят страховые выплаты, осуществляют иные связанные с исполнением обязательств по договору страхования действия.

Страховщики вправе осуществлять или только страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней (медицинское страхование), или только страхование объектов имущественного страхования и личного страхования от несчастных случаев и болезней (медицинское страхование).

 

4.4 Страховой тариф

Страховой тариф, или тарифная ставка представляет собой денежную плату страхователя (ставку страхового взноса) с единицы страховой суммы или объекта страхования, либо процентную ставку от совокупной страховой суммы.

Основная цель при исчислении страховых тарифов связана с определением и покрытием вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы. Если тарифная ставка достоверно отражает вероятный ущерб, то обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями. Тарифная ставка отражает также объемы страховой ответственности страховщика. То есть страховой тариф представляет собой критерий страхового фонда, гарантирующий безубыточное проведение страховой деятельности.

Если тарифные ставки рассчитаны правильно, то обеспечивается как необходимая финансовая устойчивость страховых операций, так и необременительное изъятие части доходов страхователей в виде страховых взносов, то есть оптимальный размер страхового фонда как необходимое условие развития страхового дела.

В международной практике тарифная ставка, лежащая в основе страхового взноса, называется брутто-ставкой.

Брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки (рис. 4.1).

Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда, который используется для страховых выплат страхователям, то есть для выполнения финансовых обязательств страховщика по договорам страхования. Нагрузка предназначена для компенсации расходов страховщика (РВД), формирования запасных, резервных и иных фондов (ПМ). В нагрузку включается также определенная планируемая прибыль страховщика (П).

ПМ – предупредительные (превентивные) мероприятия;

РВД – расходы на ведение дела;

П – планируемая прибыль.

Рисунок 4.1 – Структура страхового тарифа

Нетто-ставка в личном и имущественном страховании имеет различную структуру, которая обусловлена видами страхования и их назначением. Нетто-ставка отражает каждый вид страховой ответственности, которую взял на себя страховщик. Поэтому если условия страхования данной отрасли или подотрасли содержат несколько видов страховой ответственности, то совокупная нетто-ставка может состоять из нескольких частных нетто-ставок (рис. 4.2).

Рисунок 4.2 – Построение брутто-ставки по смешанному страхованию жизни

При этом величина частных нетто-ставок исчисляется в прямой зависимости от вероятности риска.

Для компенсации возможных ценовых отклонений к отдельным рисковым страховым взносам исчисляется гарантийная надбавка, называемая дельта-надбавкой (Δ-надбавка). Структура страхового тарифа с Δ-надбавкой схематично изображена на рис. 4.3.

Рисунок 4.3 – Структура страхового тарифа с Δ-надбавкой

Процесс разработки и обоснования страхового тарифа называется тарифной политикой, под которой понимается целенаправленная деятельность страховщика по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах успешного и безубыточного развития страхования. Тарифная политики базируется на следующих основных принципах:

1. эквивалентность страховых отношений страховщика и страхователя. Этот принцип означает, что нетто-ставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба. Этим обеспечивается возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, в масштабе которой строился страховой тариф;
2. доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей;
3. стабильность размеров страховых тарифов в течение длительного времени;
4. расширение объема страховой ответственности;
5. обеспечение прибыльности страховых операций.

При обязательной форме страхования тариф устанавливается законодательством, а при добровольной – страховой компанией. При этом государство контролирует соблюдение принципов построения страхового тарифа, чтобы не допустить его чрезмерного завышения или занижения.

 

4.5 Перестрахование

В соответствии с законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (от 27. 11. 1992 г. № 4015-1) Перестрахование – это деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате. Гражданским кодексом РФ определено, что риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика (страховщиков) по заключенному с ним договору перестрахования. При этом страховщик по основному договору страхования, заключивший договор перестрахования, считается в этом последнем договоре страхователем. При перестраховании ответственным перед страхователем по основному договору страхования за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик по этому договору.

Допускается последовательное заключение двух или нескольких договоров перестрахования.

Таким образом, перестрахование является «вторичным» страхованием страховщиков от чрезвычайных рисков, превышающих платежеспособность страховой организации. В этом заключается основная сущность и функция перестрахования.

С финансовой точки зрения перестрахование – это форма отношений страховщика и перестраховщика, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски по защите имущественных интересов физических и юридических лиц, часть ответственности по ним передает другим страховщикам (перестраховщикам) с целью создания сбалансированного портфеля страхований, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.